眾所周知，新修訂的《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》將科技成果的處置權(quán)、收益權(quán)和使用權(quán)下放到科技成果持有人，即國家設(shè)立的科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校（以下簡稱“高校院所”）有權(quán)處置所持有的科技成果（高新技術(shù)企業(yè)）。該法*十六條規(guī)定了六種轉(zhuǎn)化方式，*十七條規(guī)定了三種處置方式。那么，科技成果轉(zhuǎn)化、科技成果處置的內(nèi)涵分別是什么？兩者有何聯(lián)系與區(qū)別？處置的前提是擁有科技成果權(quán)利，而科技成果的權(quán)利又是怎么確定的呢？

弄清楚上述幾個問題，有助于深刻理解并貫徹落實《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，處理好《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》與《專利法》《合同法》等法律之間的關(guān)系，運用好相關(guān)財稅扶持政策，進而更好地實施科技成果轉(zhuǎn)化。以下就什么是科技成果處置權(quán)及科技成果處置方式有哪些進行分析。

什么是科技成果處置權(quán)？科技成果處置方式有哪些？

科技成果處置是指科技成果持有人對科技成果財產(chǎn)權(quán)利的處分，主要涉及科技成果財產(chǎn)權(quán)利是否轉(zhuǎn)移及如何轉(zhuǎn)移的問題?？萍汲晒幹脵?quán)是指科技成果持有人對科技成果財產(chǎn)權(quán)利進行處分的權(quán)利。過去，因國家設(shè)立的高校院所對所持有的科技成果只有非常有限的處分權(quán)，在處置科技成果時必須報有關(guān)政府部門審批?！洞龠M科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定的下放科技成果處置權(quán)，實質(zhì)上就是高校院所在處置科技成果財產(chǎn)權(quán)時，政府有關(guān)部門不再審批，包括各種形式的變相審批。

科技成果的處置主要涉及兩方主體：一是科技成果持有人，即擁有該科技成果的權(quán)利人，包括高校院所、企業(yè)、其他組織和自然人等；二是科技成果的承受人，如受讓人、被許可人，主要指企業(yè)，也包括科技人員。與之相關(guān)的一方主體是科技成果完成人，它們享受署名、受表彰等精神權(quán)利和獲得獎勵和報酬的財產(chǎn)權(quán)利。

科技成果處置的對象是科技成果的財產(chǎn)權(quán)利，主要包括兩大類：一類是專利權(quán)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種權(quán)等取得國家有關(guān)部門頒發(fā)的權(quán)利證明文件，以下統(tǒng)稱為“有證技術(shù)成果”；另一類是指科技成果權(quán)利人自行采取措施予以保護的技術(shù)秘密（也被稱為商業(yè)秘密），包括專有技術(shù)、傳統(tǒng)技藝、生物品種、管理方法等非專利技術(shù)成果，技術(shù)秘密權(quán)利人對技術(shù)秘密只擁有使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓權(quán)，以下統(tǒng)稱為“無證技術(shù)成果”。

智為銘略小編結(jié)合實踐，認(rèn)為科技成果處置有以下六種方式。 

一、科技成果轉(zhuǎn)讓，即向他人轉(zhuǎn)讓科技成果 

科技成果轉(zhuǎn)讓與《合同法》規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓有所不同：一是標(biāo)的不同，科技成果轉(zhuǎn)讓的標(biāo)的是科技成果，包括有證技術(shù)成果、無證技術(shù)成果及其組合。《合同法》規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的標(biāo)的一般側(cè)重于有證技術(shù)、無證技術(shù)等，也包括專利申請權(quán)。二是轉(zhuǎn)讓的內(nèi)涵不同?？萍汲晒霓D(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓科技成果的所有權(quán)，即有證技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓，而《合同法》規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓還包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可和技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓。盡管如此，科技成果的轉(zhuǎn)讓對應(yīng)于《合同法》的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍然適用《合同法》的規(guī)定。

從科技成果持有人與科技成果的受讓人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩者的成交應(yīng)當(dāng)細(xì)分為以下5種情形。

 1、兩者之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系?？萍汲晒D(zhuǎn)讓是按照獨立交易的原則進行的，雙方可以采取協(xié)議定價、在技術(shù)市場掛牌交易或者拍賣等方式確定成交價格，并辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

 2、兩者之間存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，則兩者之間的科技成果轉(zhuǎn)讓屬于關(guān)聯(lián)交易。為提高交易效率，一般采取協(xié)議定價方式確定交易價格。如果要求雙方按照獨立交易原則進行交易的話，應(yīng)當(dāng)采取在技術(shù)市場掛牌交易或拍賣等方式確定成交價格。

 3、兩者之間存在100%的利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，即科技成果的受讓人是科技成果持有人的全資子公司，或者科技成果持有人是科技成果受讓人的全資子公司，可以采取無償劃轉(zhuǎn)（撥）的方式，將科技成果劃轉(zhuǎn)至科技成果承受人。

 4、科技成果受讓人是科技成果完成人。這種情形有兩種做法：

一是按照獨立交易的原則進行，職務(wù)科技成果完成人享有同等條件下優(yōu)先受讓權(quán)。《合同法》*三百二十六條規(guī)定，法人或者其他組織訂立技術(shù)合同轉(zhuǎn)讓職務(wù)技術(shù)成果時，職務(wù)技術(shù)成果的完成人享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。這一規(guī)定可以理解為，職務(wù)技術(shù)成果完成人可以受讓職務(wù)技術(shù)成果，而且享有同等優(yōu)先的權(quán)利。為保障科技人員能夠享受優(yōu)先受讓權(quán)，《廣東省促進科技成果轉(zhuǎn)化條例》*十一條*二款規(guī)定，高等院校、科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)擬轉(zhuǎn)讓或者放棄持有的科技成果的，應(yīng)當(dāng)提前一個月書面通知成果研發(fā)團隊或者完成人，成果研發(fā)團隊或者完成人在同等條件下享有優(yōu)先受讓權(quán)。其中，“提前一個月書面通知”是高校院所轉(zhuǎn)讓科技成果時必須履行的法定程序。

二是約定轉(zhuǎn)讓方式。在實踐中，對于一些價值不太高、單位不值得花較大力氣推動轉(zhuǎn)化的科技成果，高校院所可采取以下靈活的做法，即與科技人員約定，將科技成果轉(zhuǎn)讓給科技人員，但暫不支付轉(zhuǎn)讓費用，在科技成果實現(xiàn)轉(zhuǎn)化并取得收益以后支付轉(zhuǎn)讓費用。這種附條件的支付條款，降低了科技人員受讓科技成果的門檻，激發(fā)了科技人員通過離崗或兼職創(chuàng)辦企業(yè)實施科技成果轉(zhuǎn)化的積*性。

 5、科技成果受讓人與該科技成果完成人存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系。雖然科技成果受讓人與科技成果持有人不存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系，但與科技成果完成人存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的，如受讓人是由科技人員在職或離崗創(chuàng)業(yè)投資創(chuàng)辦的企業(yè)，或者科技人員在該單位兼職等，為避免利益輸送而產(chǎn)生道德風(fēng)險或者廉政風(fēng)險，一些高校院所（如復(fù)旦大學(xué)）規(guī)定，科技成果完成人在提出科技成果轉(zhuǎn)化申請時必須主動聲明是否存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系。存在利益關(guān)聯(lián)關(guān)系的，就不能采取協(xié)議定價方式確定交易價格，必須引入*三方，采取評估定價或者在技術(shù)交易市場掛牌交易或者拍賣等方式確定交易價格。

為什么科技成果受讓人要采用科技成果轉(zhuǎn)讓方式受讓科技成果呢？主要原因是，受讓方很看重科技成果的知識產(chǎn)權(quán)，如申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、享受軟件企業(yè)及其他相關(guān)政策，或者在擬受讓的科技成果的基礎(chǔ)上進行后續(xù)的研究開發(fā)，以增強自身的科技創(chuàng)新能力。

二、許可使用，即許可他人使用科技成果 

許可他人使用科技成果是指科技成果持有人或其授權(quán)人許可他人在一定期限、一定地域或行業(yè)領(lǐng)域、以一定方式使用其所擁有的科技成果，并向他人收取使用費用。

 1、許可使用方式。一般來說，許可使用有以下5種方式：

（1）獨占實施許可。即將科技成果的實施許可權(quán)授予一家機構(gòu)，排除科技成果持有人實施該成果的權(quán)力。獨占實施許可費與許可使用的地域、行業(yè)領(lǐng)域有關(guān)。例如，前述的IDO抑制劑專利技術(shù)成果案例中，HUYA獲得了除中國大陸、港澳臺地區(qū)以外的獨占實施許可權(quán)。

（2）排他許可。即除科技成果持有人保留對該成果的使用權(quán)外，僅授予被許可人使用該科技成果。但這種情況應(yīng)當(dāng)避免科技成果持有人與被許可人之間的惡性競爭，保護雙方的合法權(quán)益。

（3）普通許可，往往是在某一地域或行業(yè)領(lǐng)域**許可，即在該地區(qū)或地域范圍內(nèi)授權(quán)一家機構(gòu)使用科技成果。因一般的普通許可會導(dǎo)致被許可人之間的惡性競爭，而不加限制的普通許可較少使用。

（4）分許可，即科技成果持有人許可被許可人在允許使用的期限、地域內(nèi)以其自己的名義許可*三人以一定的方式使用該科技成果。

（5）交叉許可，即科技成果持有人許可他人使用其科技成果，同時他人也許可該科技成果持有人使用他人擁有的其他科技成果。

 2、許可使用標(biāo)的。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，許可使用是一種特殊的轉(zhuǎn)讓，即使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，或者租用科技成果，不涉及科技成果的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利的轉(zhuǎn)移。因科技成果有有證技術(shù)成果與無證技術(shù)成果之分，許可使用的標(biāo)的分以下3種情形：

（1）有證技術(shù)成果的許可使用，即對應(yīng)于《合同法》規(guī)定的專利實施許可，是指不變更有證技術(shù)成果的權(quán)利人，被許可人按照約定的期限、范圍和使用方式使用該技術(shù)成果。一般來說，被許可人對擁有科技成果的所有權(quán)并不強烈，或者不會對許可使用的科技成果進行后續(xù)的研究開發(fā)，才會采用許可使用方式。

（2）無證技術(shù)成果的許可使用，即對應(yīng)于《合同法》規(guī)定的技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓。對于無證技術(shù)成果，因?qū)υ摮晒粨碛兴袡?quán)，只能采用許可使用方式。

（3）有證技術(shù)成果與無證技術(shù)成果組合的許可使用。即一項科技成果包含有證技術(shù)成果與無證技術(shù)成果，一并許可被許可人使用。實踐中，這種情形比較多，即專利實施許可與技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓一并進行。

 3、許可使用費的影響因素。一般來說，科技成果的許可使用費比科技成果轉(zhuǎn)讓費更低，與預(yù)期收益有關(guān)。而預(yù)期收益與下列因素有關(guān)：

（1）科技成果的權(quán)利構(gòu)成。一項科技成果采用了專利、軟件著作權(quán)、技術(shù)秘密等多種知識產(chǎn)權(quán)保護方式，且一并許可被許可人使用，其許可使用費應(yīng)當(dāng)比純粹的專利、軟件著作權(quán)或技術(shù)秘密許可使用費更高。

（2）許可使用方式。一般來說，在其他條件同等的情況下，獨占許可的使用費比排他許可更高，而排他許可使用費比普通許可更高。

（3）許可使用期限。一般來說，許可使用期越長則許可使用費越高。

（4）許可使用范圍，包括許可使用的區(qū)域與行業(yè)領(lǐng)域越廣則許可使用費越高。
因此，采用許可使用方式的，應(yīng)根據(jù)許可使用的標(biāo)的及其使用期限、使用地域或行業(yè)領(lǐng)域、使用方式等，確定預(yù)期收益，進而確定許可使用費。
科技成果轉(zhuǎn)讓、實施許可是科技成果處置的主要方式，也是技術(shù)轉(zhuǎn)移的主要實現(xiàn)方式。

三、以科技成果作價投資，另文專門闡述，在此不再贅述

科技成果作價投資中的相關(guān)問題解析

四、授予科技人員使用科技成果，即單位與科技人員簽訂協(xié)議授權(quán)科技人員使用科技成果 

《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》*十九條規(guī)定，國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校所取得的職務(wù)科技成果，完成人和參加人在不變更職務(wù)科技成果權(quán)屬的前提下，可以根據(jù)與本單位的協(xié)議進行該項科技成果的轉(zhuǎn)化，并享有協(xié)議規(guī)定的權(quán)益。根據(jù)該規(guī)定，高校院所可以通過簽訂協(xié)議的方式授權(quán)職務(wù)科技成果的完成人和參加人轉(zhuǎn)化該科技成果，并在協(xié)議中明確各自的權(quán)利義務(wù)?？萍既藛T取得科技成果使用權(quán)，就取得了科技成果轉(zhuǎn)化的主導(dǎo)權(quán)。

五、放棄科技成果 

持有科技成果是有成本的，如果認(rèn)為科技成果的價值不大，甚至抵不上持有它所需支付的成本，單位可以不繳納專利年費而放棄專利權(quán)，也可以對技術(shù)秘密不再采取保密措施而使之公開。這些都是放棄科技成果的具體做法。但是，一項科技成果是否有價值，有多大的價值，不同的人有不同的看法。

六、質(zhì)押，即將科技成果的知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押給他人 

《擔(dān)保法》*七十五條*（三）項規(guī)定，依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)可以質(zhì)押。這一規(guī)定表明，科技成果可以依法轉(zhuǎn)讓、許可使用、作價投資，科技成果權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)可以依法質(zhì)押。質(zhì)押也是一種處置方式，體現(xiàn)了科技成果的經(jīng)濟價值，只是沒有實現(xiàn)其價值。因此，質(zhì)押只是科技成果的一種處置方式。

從上述規(guī)定可知，專利權(quán)、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種權(quán)等有證技術(shù)成果可以依法質(zhì)押，質(zhì)押時應(yīng)按照《擔(dān)保法》的規(guī)定向頒發(fā)知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利證書的部門辦理質(zhì)押登記。

技術(shù)秘密可以依法轉(zhuǎn)讓，也有財產(chǎn)權(quán)，那技術(shù)秘密可以質(zhì)押嗎？智為銘略小編認(rèn)為，技術(shù)秘密不可以質(zhì)押。這是因為，技術(shù)秘密不存在對抗*三人的權(quán)利，也不能辦理質(zhì)押登記。

稅收優(yōu)惠政策。科技成果的轉(zhuǎn)讓、許可使用取得的收入，可以享受《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號，以下簡稱“財稅116號文”）*二條規(guī)定，自2015年10月1日起，全國范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。這一規(guī)定的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”包括技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和5年以上的技術(shù)實施許可，對許可使用作出了“5年以上”的限定。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]111號，以下簡稱“財稅111號文”）規(guī)定了技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)的行為。結(jié)合兩個文件來看，技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)和5年以上非獨占許可使用權(quán)。如是許可使用的話，許可使用期應(yīng)當(dāng)是5年以上。

財稅111號文和116號文還規(guī)定，本通知所稱技術(shù)，包括專利（含國防專利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計。這一規(guī)定強調(diào)技術(shù)必須取得國家有關(guān)部門頒發(fā)的證書，即有證技術(shù)，排除了由高校院所和企業(yè)自行采取保密措施保護的技術(shù)秘密（商業(yè)秘密），即無證技術(shù)。也就是說，技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓收入不可以享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

財稅111號文規(guī)定，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即對于公司與其全資子公司之間劃轉(zhuǎn)科技成果，或者轉(zhuǎn)讓科技成果，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不可享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的雙方進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，仍然可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

財稅111號文和116號文對技術(shù)的規(guī)定是應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)證書的單項技術(shù)或其組合。這一點與《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》關(guān)于科技成果的定義不完全一致。后者是指科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)活動所取得的有實用價值的成果，將其中的技術(shù)要點申請專利、軟件著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，而對其中不適宜申請知識產(chǎn)權(quán)保護的部分，主要采取保密措施加以保護。申請知識產(chǎn)權(quán)，只是為了更好地保護科技成果，是手段而不是目的。但上述稅收優(yōu)惠政策易導(dǎo)致高校院所和企業(yè)為了享受稅收優(yōu)惠政策而去申請知識產(chǎn)權(quán)，其可能后果是將手段變成了目的。這是要警惕的。

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