2018年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定通知已經(jīng)下來了，企業(yè)也陸續(xù)將手里的材料準(zhǔn)備整理起來了，智為銘略小編整理了兩點(diǎn)關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)中需要注意的地方，希望對(duì)大家的申報(bào)工作有所幫助。

一、財(cái)務(wù)查看要點(diǎn)

1、查看所得稅納稅申報(bào)表基本信息表。

一是查看申請(qǐng)認(rèn)定表中職工人數(shù)與基本信息表中的人數(shù)是否一致，對(duì)職工人數(shù)明顯不一致的，影晌科技人員占比的直接以"科技人員占比不符合要求"予以否決。

二是查看研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)和驗(yàn)收情況，對(duì)研發(fā)費(fèi)歸集中的研發(fā)人數(shù)與直接人工工資總額情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)工資總額超出常規(guī)水平的，查看企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅情況，無代扣個(gè)人所得稅的，按"研發(fā)費(fèi)歸集不準(zhǔn)確(不實(shí)) "否決。

2、查看高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表。

對(duì)重新申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)著重查看納稅人上一年度享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定資料與優(yōu)惠明細(xì)表中職工人數(shù)和科研人員數(shù)據(jù)不一致的，直接以材料不符合要求否決。

3、查看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

一是查看財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，前后年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。特別是上一年度與本年度資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)前后數(shù)據(jù)是否相銜接，對(duì)前后不一致的，按財(cái)務(wù)核算不規(guī)范處理。

二是查看企業(yè)成長(zhǎng)性，對(duì)收入和凈資產(chǎn)增加均為負(fù)數(shù)的，直接"成長(zhǎng)性和研發(fā)成果轉(zhuǎn)化弱"予以否決。

4、查看企業(yè)其他申報(bào)材料。

一是看注冊(cè)時(shí)間?？雌髽I(yè)成立時(shí)間是否達(dá)到1年，不到1年的，直接否決。

二是查詢企業(yè)所得稅申報(bào)表，原始申報(bào)中有無核定征收的對(duì)核定征收企業(yè)和原為核定征收企業(yè)現(xiàn)轉(zhuǎn)為查賬征收但查賬征收不到3個(gè)納稅年度的，直接否決。

三是查看出具審計(jì)和鑒定材料的中介機(jī)構(gòu)是否符合要求，成立時(shí)間是否滿三年?全年月平均人數(shù)是否符合20人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師占比是否達(dá)到30%。對(duì)不符合條件的，按中介機(jī)構(gòu)不符，予以否決。

二、財(cái)務(wù)問題

1、審計(jì)報(bào)告未顯示研發(fā)費(fèi)是否單獨(dú)建賬；

2、審計(jì)報(bào)告上一年年末數(shù)與下一年年初數(shù)不一致；

3、審計(jì)報(bào)告未披露研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)；

4、年度審計(jì)報(bào)告與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)有出入；

5、審計(jì)報(bào)告與納稅申請(qǐng)表數(shù)據(jù)不一致；

6、研發(fā)項(xiàng)目情況與加計(jì)扣除的項(xiàng)目不一致；

7、未提供財(cái)務(wù)情況說明書；

8、納稅申報(bào)表上傳不完整；

9、是否存在專項(xiàng)審計(jì)或鑒定報(bào)告中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與所得稅納稅申報(bào)表不一致的情況。

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