2018年（高新技術(shù)企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳預(yù)計(jì)快要開始了，智為銘略小編為大家整理了，一些關(guān)于（高新技術(shù)企業(yè)）企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)疑問匯總，供大家參考。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間上有何具體要求?

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

4、企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

二、不同類型的企業(yè)企業(yè)所得稅稅率有何差異?

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

政策依據(jù)：

1、國(guó)務(wù)院《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))

2、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕159號(hào))

3、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知(國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào))

三、公司在2016年12月底還是處在籌建期間，沒有取得收入，都是費(fèi)用支出，是否要進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》*一百二十九條規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法*五十四條規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))*七項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問題，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。因此，處在籌建期間的企業(yè)不需要企業(yè)所得稅年度匯算清繳。