高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠資格有效期為三年，許多企業(yè)重視申報，忽視資格維持，從而帶來潛在的稅務(wù)風險。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》要求，“科技部、財政部、稅務(wù)總局應(yīng)建立隨機抽查和重點檢查機制，加強對各地高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查。”因此，企業(yè)不僅要重視認定時資料的準備，更應(yīng)當注重資格維持，為期滿后重新認定及后續(xù)可能面臨的檢查做好充分準備。

一、針對高企認定條件抽查

各位進入高企行列和在高企培育梯隊的小伙伴們注意啦，別以為成功取得了高企的資格就高枕無憂，相關(guān)部門說不定什么時候就可能對部分地區(qū)的高企認定工作開展檢查滴。以往有些高企松于管理，在檢查后被取消了高企資格，還得追繳所得稅減免稅款及其他已享受的政策。

1、抽查內(nèi)容:自主知識產(chǎn)權(quán)

（1）具體內(nèi)容

企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

（2）備查要點

A.企業(yè)要提供認定申請時已經(jīng)擁有的有效知識產(chǎn)權(quán)證明，證明知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)屬于企業(yè)；

B.從通過受讓、受贈和并購方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)的主要產(chǎn)品（或高新技術(shù)產(chǎn)品）必須是有關(guān)聯(lián)的，且要提供國家知識產(chǎn)權(quán)局相關(guān)部門出具備案等證明材料；

C.清晰說明知識產(chǎn)權(quán)所保護技術(shù)的行業(yè)先進性進行說明

D.清晰說明知識產(chǎn)權(quán)對那些產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)發(fā)揮了核心支撐作用。

2、抽查內(nèi)容: 技術(shù)領(lǐng)域

（1）具體內(nèi)容

產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

（2）備查要點

A.企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）所采用的核心技術(shù)是對提高產(chǎn)品性能、提升產(chǎn)品質(zhì)量或提升產(chǎn)品競爭力起主要作用的技術(shù)，該核心技術(shù)符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》。

B.企業(yè)應(yīng)提供與申報書中高新技術(shù)產(chǎn)品表格內(nèi)容相對應(yīng)的的產(chǎn)品實物，提供能說明產(chǎn)品的主要性能、關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新點的產(chǎn)品檢測報告、專家鑒定意見、獲獎證書等相關(guān)證明材料。

3、抽查內(nèi)容:科技人員比例

(1)具體內(nèi)容

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%

(2)備查要點

A.企業(yè)須提供申請認定時在職職工人員證明材料（如企業(yè)財務(wù)部分下發(fā)的工資證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）；

B.科技人員名單及其從事技術(shù)活動證明。

C.對離職的科技人員要能夠給予說明。

4、抽查內(nèi)容:研發(fā)費用比例

(1)具體內(nèi)容

A.*近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

B.*近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

C.*近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

(2)備查要點

A.研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出專賬或輔助賬，核算各研發(fā)項目的各支出明細科目費用，以此作為研發(fā)費用專項審計依據(jù)，以備核查；

B.明確研發(fā)費用歸集邊界，制定公用共用費用分攤依據(jù)原則，準確歸集各項目的研發(fā)費用，特別是研發(fā)人員的工資、研發(fā)儀器設(shè)備、場地、水電暖等共用公用費用的歸集和個項目之間做清晰準確分攤說明；

C.要注意研發(fā)費用歸集的合理性。企業(yè)對經(jīng)過專項審計按研發(fā)項目建立的研發(fā)費用的各項支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對一些數(shù)額較大的原材料、儀器設(shè)備等支出費用要說明其在哪個研發(fā)項目的具體用途。要說明研發(fā)費用歸集是用于項目研發(fā)過程的相關(guān)環(huán)節(jié)。

D.研發(fā)費用歸集各項費用核算的比例要符合《工作指引》中對研發(fā)費用歸集的要求。

E.企業(yè)在國內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用占總費用的比例要在60％以上。

F.企業(yè)委托外部研究開發(fā)費用按80％計入研發(fā)費用總額。

5、抽查內(nèi)容:高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）比例

(1)具體內(nèi)容

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上

(2)備查要點

A.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和企業(yè)當年總收入以專項審計報告為準；

B.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集前提是，對應(yīng)的產(chǎn)品是由《國家重點支持技術(shù)領(lǐng)域》的技術(shù)應(yīng)用生產(chǎn)而獲得的；

C.明確各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的歸集分類依據(jù)，說明清晰，科學合理。

6、抽查內(nèi)容:研究開發(fā)組織管理水平

(1)具體內(nèi)容

A.組織管理制度

B.研發(fā)機構(gòu)

C.成果轉(zhuǎn)化獎勵制度

D.人才績效制度

(2)備查要點

組織管理制度資料準備提供：

A.研發(fā)項目立項、審批、驗收管理制度、辦法，項目立項文件，項目驗收書、驗收意見；

B.研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算申請、支出報銷、核算流程管理制度；

C.研發(fā)費用專賬或輔助賬。

研發(fā)機構(gòu)方面資料準備提供：

A.各級工程中心、技術(shù)中心或者內(nèi)部研究院、研發(fā)中心、研發(fā)部門等，各級政府關(guān)于建立研究開發(fā)機構(gòu)的批文，企業(yè)建立相關(guān)部門的文件，研發(fā)中心環(huán)境條件、中試車間、研發(fā)儀器設(shè)備等，列出清單附照片；

B.產(chǎn)學研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心協(xié)議、共同申報項目合同等合作文件。

成果轉(zhuǎn)化建立制度資料準備提供：

A.與成果轉(zhuǎn)化收益關(guān)聯(lián)的科研人員考核激勵制度，個人或團隊自主創(chuàng)新活動管理制度、機制、文化，員工發(fā)明創(chuàng)造獎勵辦法，以個人名義開展成果化，例如科研人員以成果入股新設(shè)公司孵化成果、科研人員通過成果轉(zhuǎn)讓獲得收入獎勵；

B.開放實驗室、實習基地或公司網(wǎng)站時的產(chǎn)品體驗及意見反饋或者創(chuàng)新論壇。

人才績效制度資料準備提供：

A.選派資助科研人員參加學歷教育、職業(yè)資格培訓、行業(yè)技術(shù)推廣培訓；

B.行業(yè)專家、中級職稱以上、碩士以上學歷人才引進優(yōu)惠政策和執(zhí)行結(jié)果，行業(yè)專家兼職聘用情況；

C.研發(fā)部門、科研人員績效考評制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵制度、科研獎勵發(fā)放文件。

7、抽查內(nèi)容:科技成果轉(zhuǎn)化能力

(1)具體內(nèi)容

*近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進行計算

(2)備查要點

A.要對每個轉(zhuǎn)化項目的來源、主要內(nèi)容和轉(zhuǎn)化對應(yīng)形式（產(chǎn)品和樣機）給予列表說明，并闡述其與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和有效知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)系。

B.企業(yè)須提供與認定申請書中相一致科技成果轉(zhuǎn)化項目的相關(guān)證明材料，如有關(guān)政府部門立項、與外單位開展合作或轉(zhuǎn)讓項目的合同或合作協(xié)議、企業(yè)內(nèi)部立項決議等項目證明材料。

C.企業(yè)有關(guān)人員特別是企業(yè)負責人和研發(fā)人員要清楚這些科技成果項目是如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品（樣機）以及它們之間的對應(yīng)關(guān)系。

8、抽查內(nèi)容:銷售收入與凈資產(chǎn)成長性

(1)具體內(nèi)容

以審計報告的企業(yè)財務(wù)報表為準

(2)備查要點

根據(jù)審計報告數(shù)據(jù)據(jù)實填報

9、抽查內(nèi)容:專項審計報告

(1)具體內(nèi)容

必須符合《工作指引》要求

(2)備查要點

A.專項審計報告必須體現(xiàn)企業(yè)基本情況、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入總體情況、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入和服務(wù)收入明細、近三年的研究開發(fā)投入總體情況和按年度分項目分經(jīng)費科目的研究開發(fā)費用明細等需要通過審計給出的所有與認定條件有關(guān)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容。

B.中介機構(gòu)出具的專項審計報告不符合《辦法》和《工作指引》的形式規(guī)定要求的，企業(yè)應(yīng)要求中介結(jié)構(gòu)按規(guī)定格式重新出具審計報告。

10、抽查內(nèi)容:審計中介機構(gòu)資質(zhì)

(1)具體內(nèi)容

必須符合《工作指引》要求

(2)備查要點

A.具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

B.承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

C.相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。