江蘇省科技廳已經(jīng)正式發(fā)出2019年高新技術(shù)企業(yè)申報的通知，蘇州的企業(yè)陸續(xù)進入了“戰(zhàn)斗模式”-高新技術(shù)企業(yè)培育入庫和國家高新技術(shù)企業(yè)申報工作。今年的申報工作依然會帶來巨大的挑戰(zhàn)，正在“征戰(zhàn)”的企業(yè)不容有絲毫的懈怠。為了申報工作更加有序的開展，智為小編就申報工作的核心板塊之一財務(wù)工作要點進行了整理，具體如下：

一、年度審計報告出具

1、工作要點

（1）往年正常出具年審報告的企業(yè)盡快出具2018年度審計報告；

（2）往年未出具年審報告的企業(yè)盡快出具近3年度審計報告（申請高企培育入庫的企業(yè)僅需后兩年的年審報告）；

（3）*近一年的資產(chǎn)負債表、利潤表、會計報表附注披露研發(fā)費用。

2、注意事項

（1）本期資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)年初數(shù)與上年期末數(shù)的一致性；

（2）本年利潤表上年累計數(shù)與上年利潤表本期累計數(shù)的一致性；

（3）上述披露的研發(fā)費用必須達到高新技術(shù)企業(yè)培育入庫/認定的指標(biāo)要求，具體如下：

1、工作要點

（1）尚未合理歸集研發(fā)費用的企業(yè)盡快開展歸集工作，建立完善的研發(fā)費用核算體系:

《工作指引》也規(guī)定企業(yè)的研發(fā)費用要以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和科技計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。企業(yè)應(yīng)按照研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)認定專用的研發(fā)費用輔助明細賬，并提供相關(guān)憑證及明細表。

（2）根據(jù)申報高企入庫/認定的要求，配合具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所盡快出具近2年（高新技術(shù)企業(yè)培育入庫）或者近3年（高新技術(shù)企業(yè)認定）的研發(fā)費用專項審計報告。

2、注意事項

（1）注意跨年項目研發(fā)費用的處理，且確保其他費用不超過總研發(fā)費用的20%；

（2）研發(fā)費用*終“應(yīng)當(dāng)”在費用項下列支，在歸集時不應(yīng)從未結(jié)轉(zhuǎn)費用的成本項中篩選；

（3）注意研發(fā)費用與研發(fā)項目、知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)聯(lián)性：

A、高新技術(shù)企業(yè)各要素之間要具有很強的邏輯上的關(guān)聯(lián)性；

B、與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的項目，應(yīng)該在無形資產(chǎn)攤銷項下體現(xiàn)；

C、費用過高的研發(fā)項目應(yīng)當(dāng)參照一定的依據(jù)進行拆分。

（4）研發(fā)費用專項審計報告的初稿應(yīng)進行審核后再出具正式報告。

三、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告

1、工作要點

（1）首先弄清楚高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的定義；

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（2）梳理企業(yè)收入的結(jié)構(gòu)和分布、知識產(chǎn)權(quán)的對應(yīng)關(guān)系等定義企業(yè)自身的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）；

（3）配合具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所盡快出具2018年的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的專項審計報告。

2、注意事項

（1）高品收入必須要求相關(guān)要求，切忌將一般產(chǎn)品收入計入高品收入；

（2）核算的高品的名稱與相關(guān)的發(fā)票的名稱應(yīng)盡可能一致；

（3）歸類要合理，每一類高新產(chǎn)品收入都要有相應(yīng)的專利知識產(chǎn)權(quán)作支撐；

（4）高新技術(shù)企業(yè)認定必須滿足“*近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上”的條件（企業(yè)在進行審計前進行歸集時*好比例高于60%，為審計時不合規(guī)被剔除部分留有余地）。

四、高新統(tǒng)計報表填報（已認定的企業(yè)注意啦！?。?/span>

1、工作要點

及時填報火炬統(tǒng)計報表、科技業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)月報等統(tǒng)計報表。

2、注意事項

（1）各統(tǒng)計報表中的數(shù)據(jù)必須來源準(zhǔn)確，證據(jù)鏈完整，經(jīng)得起推敲；

（2）所有統(tǒng)計報表各要素的數(shù)據(jù)盡量相同，避免前后矛盾、各取所需；

（3）正確使用各類統(tǒng)計報表，充分發(fā)揮統(tǒng)計報表的對科技、財稅的申報作用。

五、研發(fā)費用加計扣除備案

1、工作要點

（1）梳理、整理2018年高新研發(fā)費用明細賬、輔助賬，為研發(fā)費用加計扣除備案做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備；

（2）根據(jù)研發(fā)費用加計扣除規(guī)定及口徑，編制“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

（3）一般建議在匯算清繳前完成備案；

（4）根據(jù)備案要求，準(zhǔn)備研發(fā)費用加計扣除全部備案資料。

2、注意事項

在所得稅納稅申報表中準(zhǔn)確反映研發(fā)費用的加計扣除。

六、年度所得稅匯算清繳

1、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表主表及全部附表；

2、根據(jù)需要及時出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告；

3、在申報表中正確、準(zhǔn)確披露研發(fā)費用；

4、在申報表中正確、準(zhǔn)確反映研發(fā)費用加計扣除；

5、<高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表> 中正確、準(zhǔn)確填寫研發(fā)費用、科技人員、高新收入指標(biāo)，近3年研發(fā)費用占營業(yè)收入比例符合高新要求；

6、完成匯繳工作，按規(guī)定享受高新及加計扣除的稅收優(yōu)惠。

七、科技項目結(jié)題驗收

1、梳理、整理2018年高新研發(fā)費用明細賬、輔助賬，為科技專項結(jié)題驗收做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備；

2、編制需要結(jié)題驗收的科技專項項目的科研經(jīng)費專賬或輔助賬；

3、收集、整理科研經(jīng)費投入的證明材料及附件；

4、統(tǒng)計、測算科技專項項目的產(chǎn)業(yè)化收入、完成稅金等經(jīng)濟指標(biāo)，并編制有關(guān)明細表；

5、選擇有資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具科技專項項目的專審報告。

八、積*準(zhǔn)備申報有關(guān)政府項目與多元化的科技應(yīng)用

1、高新初次認定或重新認定；

2、平臺類項目、研發(fā)機構(gòu)類項目咨詢；

3、科技計劃、科技專項類項目咨詢；

4、其他稅收優(yōu)惠或研發(fā)補貼、獎勵類項目咨詢 。

5、其他榮譽、資質(zhì)申請、申報

6、投融資財務(wù)運作與基金、信貸引入

7、股改與掛牌

8、科創(chuàng)板、新三板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、主板上市。

積*利用已經(jīng)建立和運行的基于高新技術(shù)企業(yè)的科技財務(wù)體系，進行項目咨詢、稅收優(yōu)惠、研發(fā)獎補、投融資及上市運用，發(fā)揮科財體系的價值和效益。

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