企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠風(fēng)險并不是在申請認(rèn)定環(huán)節(jié)，更多體現(xiàn)在維護(hù)資質(zhì)以及申報備查材料的真實性方面。今天智為銘略小編為大家分享主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對高新技術(shù)企業(yè)的核查要點，希望蘇州相關(guān)高新技術(shù)企業(yè)引起重視。

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》要求，高新技術(shù)企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料為：

1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

3、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對應(yīng)收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當(dāng)年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

二、人員（占比是否合規(guī)，人員是否符合要求）

政策要求：科技人員/職工總數(shù)≥10%。

檢查方法：

1、調(diào)取從事研發(fā)活動人員與單位簽訂的《勞動合同》，查看勞動合同職工約定員工從事的崗位、從事的工作內(nèi)容、薪酬等條款，查實研發(fā)人員的真實性。

2、查看企業(yè)為員工繳納社保的情況，與個稅明細(xì)申報表比對。

3、查看企業(yè)個稅明細(xì)申報表，與工資明細(xì)表比對。

4、外聘人員與派遣公司簽訂《勞務(wù)派遣合同》的，查看合同約定的人員人數(shù)、工作內(nèi)容，排槍公司提交的人員社保繳納清單、支付勞務(wù)費用的匯款記錄等信息，查實外聘人員勞務(wù)費用的真實性。

5、約談：從企業(yè)所列研發(fā)人員名單中，隨機(jī)抽取人員進(jìn)行約談，包括薪酬、主要工作內(nèi)容，是否與研發(fā)相關(guān)。

3、研發(fā)人員取消了學(xué)歷限制，對高學(xué)歷但專業(yè)與研發(fā)工作完全不相符的，歸入研發(fā)費用存在風(fēng)險。

三、研發(fā)費用歸集（占比是否達(dá)標(biāo)、是否設(shè)置輔助賬）

檢查重點：

1、企業(yè)是否按規(guī)定要求設(shè)置研發(fā)費用輔助核算帳目，是否按規(guī)定分項歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

2、研發(fā)費用占銷售收入之比是否符合要求。

四、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入占企業(yè)同期總收入的比例是否符合要求

檢查重點：收入是否按照規(guī)定進(jìn)行歸集，是否達(dá)到規(guī)定比例。

政策要求：高新收入占同期總收入的比例不低于60%。

五、核心自主知識產(chǎn)權(quán)

核查重點：

1、是否是本企業(yè)申報前三年的1月1日起至申報日前獲得。

2、是否符合規(guī)定要求，是否具有權(quán)屬證明。

3、是否對企業(yè)的主要產(chǎn)品在技術(shù)上發(fā)揮核心作用。

六、企業(yè)是否連續(xù)兩年未按規(guī)定填報高新年報

風(fēng)險提示：根據(jù)高新政策規(guī)定，企業(yè)在同一資格有效期內(nèi)，連續(xù)兩年未按規(guī)定時限報送年報，將取消高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格。

七、其他

1、企業(yè)申請認(rèn)定時是否注冊成立一年以上。

2、在申請認(rèn)定過程中是否存在嚴(yán)重弄虛作假行為。

3、是否發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重違法行為。

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